贵阳会计实操培训：缴纳增值税如何进行账务处理流程？

贵阳会计实操培训：缴纳增值税如何进行账务处理流程？

　　【答案】

　　一般纳税人会计处理：

　　采购

　　借：原材料/库存商品等

　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　销售

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　结转当月应交未交的增值税

　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费-未交增值税

　　如果出现当月多交的增值税

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

　　次月缴税时

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　小规模纳税人会计处理：

　　采购（进项税不能抵扣，价格合计记入采购成本）

　　借：原材料/库存商品

　　贷：银行存款

　　销售

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税

　　缴税：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：银行存款

　　享受税收优惠：

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷：其他收益/营业外收入

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